― 『日本一やさしい「決算書」の読み方』についてお話をうかがえればと思います。この本では、決算書を「時計回り」に見ていくことで、効率的に理解できるとされています。これはなぜなのでしょうか。

柴山：決算書が苦手な方のほとんどは、決算書の「見方」がわからないんです。つまり、どこから見ればいいかがわからない。注目すべきところに下線を引いてあるわけでもないですしね。だから、ぼんやりと全体を見てしまう。これでは決算書を読めるようにはなりません。
ならば、決算書を見る「手順」をこちらで示してあげたほうが親切じゃないかと思ったんです。それで、この本では決算書の右上、時計でいうと1時の辺りから時計回りで見ていく読み方を提案しています。この読み方は、ビジネスそのものの流れに従うことになるので理解しやすいんです。
たとえば「バランスシート」でいえば、左半分は「財産」で、右半分は「その財産をどうやって調達したか」が示されます。ビジネスを始める時、元手0円では始められませんよね。だから、銀行に借りたりして資金を調達するわけです。これがバランスシートの右上で、まずはここから見ます。そしてその下、バランスシートの右下は自己資金です。右上の数字と見比べることで、その会社が「ヤバい会社」かどうかがわかりますよね。自己資金よりも借り入れで調達したお金が圧倒的に多かったらそれは経営状態が良くないと言えます。借入と自己資金が2：1くらいだとバランスがいい。

― 右上と右下を見るだけで経営状態をチェックすることができる。

柴山：そうです。そして次は左側に行きます。
右半分に記したお金、つまり調達した資金や自己資金を使って何をするかというと、投資しますよね。在庫投資をして商品を仕入れたり、設備投資をしたり。こうした投資のことを会計では「運用」といいます。どうやって運用したか、というのがバランスシートの左側です。こちらは下から見ると「設備」「在庫」「未回収の売掛金」「現金」と、項目が「重いもの」からだんだん「軽いもの」になっていきます。
こうやって右上、右下、左下から左上と時計回りで見ていくと、ビジネスを立ち上げて売上が出るまでの流れをそのまま追うことになるので理解しやすいんです。
ここまでの説明に専門知識はまったくありませんし、単純でしょう。私は会計の勉強を子どもにも教えているのですが、こうして教えると理解してくれますし、実際に小学6年生で簿記の2級に合格する子もいます。小学生、中学生に教えるためにいかにわかりやすくするか、という工夫を通じてこの本ができました。だから、大人がわからないわけがないんです。

― 確かに、非常にシンプルで理解しやすかったです。

柴山：この本のポイントになっているのは「難しい用語を使わないこと」と「借方・貸方という表現をしないこと」、「仕訳を使わないこと」です。でも、この本の内容が理解できればどんな決算書でも読めますよ。

― 「仕訳」は決算書を見るにあたって大事なことではないですか？

柴山：大事かどうかというと、もちろん大事です。ただ、「仕訳」の知識が必要な人というのは基本的には経理担当者であって、その他の人にとっては必要ありません。経理担当者以外の人が決算書から何を知りたいかというと、「会社が儲かっているのか」とか「将来有望な会社なのか」「在庫を持ち過ぎているんじゃないか」「借金が多すぎるのではないか」といったことですよね。そういったことを決算書から読み解くのに「仕訳」の知識は不要なんです。
子どもに教える時も「仕訳」はほぼ教えません。簿記の試験対策をする時に少しやるくらいですね。
ただ、こういうことを言うと“業界”からは嫌な顔をされるんですよ(笑)
。仕訳中心の教育法が昔からの常識で、誰もそれが「非効率かも？」と疑ったことがないでしょうから…。

― 一般的な簿記・会計の勉強とは全然違うやり方なんですね。

柴山：経理部門の実務手順に従って教えるという、今まで行われてきた方法はまじめすぎるんです。全体の数％ほどしかいない「経理関係者」向けの教え方なので、残り90％以上の経理と無関係な人が会計や決算書を複雑で難しいものだと思い込んでしまう。
経理が必要な会計の知識と、一般的なビジネスで必要になる会計の知識は全く別物なんです。

― 決算書の基本的な読み方は1章から3章に集約されています。特に1章の「7つの質問でバランスシート早わかり」と「分析で役立つ6つの公式」はすぐに使える知識として重宝します。

柴山：そうですね、「7つの質問」が決算書の見方のベースになります。先ほどお話した「時計回り」の見方でバランスシートの各項目が何を示すのかを確認していくのですが、これを覚えてくれれば損益計算書やキャッシュフロー計算書も含めて、決算書の見方はすべてわかるはずです。
「分析で役立つ6つの公式」については、私はセミナーでも会計について教えているのですが、ここが一番生徒さんに好評ですね。すべてビジネスの現場に直結することなので。
4章から6章は応用編・実践編なのですが、前半に書かれている基礎がわかっていれば理解できるはずです。

― 会社での実務もさることながら、決算書を読めると就職先や転職先選びにも役立ちますよね。この目的で決算書を読む時、特に気をつけるべきポイントはありますか？

柴山：基本的には、やはり「時計回り」で見て行けば大丈夫です。バランスシートの右上と右下を見て、自己資金と比べてあまりにも借り入れが多すぎないかチェックするのは、経営の安全性を知る基本的な方法です。
ただ、会社を判断するにはそれだけでは不十分で、「安全性」のほかに「収益性」と「成長性」も見るべきです。特に「成長性」は大事ですよね。これからの伸びが見込めない会社に行ってもしょうがないでしょうし。
これは「時間軸」と「空間軸」という二つの視点で分析します。「時間軸」は過去からの推移で業績が伸びているかという視点です。前年や前期と比べてどうかというのを見ていく。
「空間軸」は同じ時間の中での他社との比較ですね。これを地道にコツコツとやっていくことが大事で、続けているうちに、経営状態が安定していて今後も継続的に成長していく会社かどうかを自分で判断できるようになってくるはずです。
「時間軸」と「空間軸」で会社の成長性を見るというのは投資についてもいえますね。

― その他に、決算書を読めることで得られるメリットがありましたら教えていただければと思います。

柴山：自分が勤めている会社や取引先について何か噂が立った時は、決算書を見ればその噂が本当かどうかわかります。会社に何か変化がある時は、かならず損益計算書やバランスシートに影響が出ますから。そうして、「うちの会社は今後まずいかもしれない」となったとしても、早いうちに把握できていれば手が打てるでしょう。取引先についても同様で、変な噂が立っていたら決算書を調べて、経営状態が悪化しているようなら対策を立てておく。そういう意味で、決算書を読めることは自分の身を守る武器になるはずです。

― ただ、決算書を公開しているのは基本的には上場企業のみです。そうでない企業の場合は決算書を手に入れること自体が難しいのではないですか？

柴山：すべての会社ではないにしても、非上場の企業を扱った『会社四季報・未上場会社版』などがあって、そちらである程度カバーできることもありますし、「帝国データバンク」などの情報提供機関からデータを買うという手もあります。
それと、決算を公開していない会社でも、ホームページには「資本金」や「売上」「従業員数」などの情報が出ていますし、また、会社に行けば本社や倉庫などの状況が見られます。この本で会計知識を得れば、そこからでもある程度想像できるようになると思います。

― 最後になりますが、読者の方々にメッセージをお願いいたします。

柴山：「これから会計の勉強を始める方」、「簿記を勉強中という方」、「すでに簿記の資格を持っている方」、「株式投資を始めたい方」に役立つようにと思ってこの本を書きました。
中でも、「これから会計の勉強を始める方」ですね。仕訳や難しい専門用語は抜きにして、この本の最初にあるクイズに挑戦してみてください。決算書を見てどの会社のものかを当てるクイズなのですが、最初はわからないかもしれません。でも、本に目を通してもう一度チャレンジしてみるとどの決算書がどの会社か、各項目の数字を見て判断できるようになります。そうやって成果を実感することで、「会計はおもしろくて、実は難しい知識などいらない」ということを知っていただきたいですね。